「咱整年的氣力，都依靠散工後的一杯保力達。」

大概是小時候的生長環境在海邊的關係，每次看到這系列的廣告總是心有戚戚焉，導演吳念真醇厚充滿滄桑感的口白精準的道盡了勞工階級生活裡的酸甜苦辣。

但是，我們老後不可能繼續依靠散工後的一杯保力達，對吧？！

那要靠啥?當然是錢，也就是退休金啊。

事實上，大部分的勞工朋友在屆齡申請退休前，才赫然發現退休金拿來養活自己人生後半場僅僅是差不多而已，大概就是「餓不死但也吃不飽」的程度，前提還要是不生大病，不「奉養」子女，同意嗎?

如何讓自己老後享退不求人，過著有品質的生活其實是自己的責任。因此，盡可能的存更多的退休金在台灣這個老人國度裡就變成了顯學。

只是~怎麼存?存多久?存多少?該選哪種工具存?

根據勞動部勞動統計網資料，107年勞退新制提繳人數677.7萬人，勞退新制自提人數52.3萬人，較106年增加約6萬人，自提比率7.7%，同比增加8.6%，該比例亦創史上新高。

除了大家對於老本不足越來越擔憂外，也擔心年金改革與破產的問題，但是為什麼越來越多人將勞退自提變成存退休金的選單，筆者將從五大面向帶大家深入探討:

壹、你一定得要懂的「勞退新制」

我國的社會安全制度關於退休金的架構有兩種，一種是社會保險，一種則是職業退休金，勞工退休金又分新舊制。(圖一)

勞工退休金是依「勞基法§53~58」規定雇主需保障勞工於退休時可獲得一筆退休金，而勞退新制則是勞退條例於94年7月1日修法後改良成為退休金可持續累積的「個人退休金專戶」制度，屬於確定提撥制(DC/Defined Contribution)。雇主依規定須為勞工按月提繳不低於其每月工資6％的勞工退休金，而勞工得依勞退條例§14規定「得在其每月工資百分之六範圍內，自願提繳退休金。」(圖二)。

(圖一)

(圖二)

貳、「勞保」與「勞退新制」有甚麼不一樣?

勞保屬於社會保險，有可能破產，有一定雇主的勞工依據自己的薪資繳納一定數額的保險費，其中政府負擔10%、公司負擔70％、勞工負擔20％，勞退新制主要由雇主強制提徵，屬於勞工「個人退休金專戶」，不會破產。我們從【勞保與勞退新制比較表】即可看出兩者的差別。

【勞保與勞退新制比較表】

參、勞退自提6%，退休金真的可以翻倍?

退休金計算公式①：

1. https://calc.mol.gov.tw/trial/personal_account_frame.asp個人專戶累積的本金及收益(=(提繳工資x6%x12個月x提繳年資)+投資累積收益)。

2.保證收益率②：平均歷年收益率低於二年定期存款利率者，其差額由國

庫補足。(§勞退23)

假設30歲的小ROCK月薪資4萬，未來薪資平均成長率為3％，希望60歲

退休，依新制勞工退休基金經營概況(自94年7月1日到107年7月31日)，其平均收益率約2.53%，樂觀的ROCK依此預估其退休金年投資報酬率應可達3％。

透過時間複利，加入勞退自提6%後的月領金領竟然比僅公司提撥6%的月

領金額多了一倍。(見【提不提撥差很大】)

勞退自提的人數迭創新高，還有很重要的一點，勞退新制的「個人退休金專戶」既是勞工的資產，也是專屬帳戶的概念，因此並不會有勞保可能破產的疑慮，當然更不會有領不到的問題發生。

【提不提撥差很大】

肆、聽說勞退帳戶還可以分紅?

當然可以。

事實上，勞退金帳戶是勞工唯一可以直接參與分紅的退休金帳戶。只要擁有勞退帳戶，就有機會領取勞退新制基金的投資收益分紅。

勞保局每年3月會將勞退基金前一年的投資收益，分配到所有的勞工帳戶裡，帳戶裡面的錢越多，分配到的分紅也越多。

2018年雖然勞退新制基金收益率表現不好，來到了負2.07%、基金縮水了423.8億，但是2017年收益率則高達7.9%，賺了1,407億元，平均每個帳戶可以分到12,608元，2016年收益率也有3.2303%，賺了515.4億，平均每人可分4,772元。

而根據媒體10月的報導，勞工新制的專戶大賺1948.6億元，若收益數能一路維持高檔的話，明年平均每位勞工將有機會可分配到將近2.8萬元的分紅！

伍、勞退自提完全免稅?

其實不一定。

勞退自提6%免稅的正確理解其實應該是遞延稅負的概念。

依勞退條例§14規定，勞工「得在其每月工資百分之六範圍內，自願提繳退休金；其自願提繳之退休金，不計入提繳年度薪資所得課稅。」但是，依所得稅§14第九類「凡個人領取之退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付之養老金及依勞工退休金條例規定辦理年金保險之保險給付等所得。」，故退職所得仍須計入個人當年度綜所稅總額

綜上所述，雖然自提部分然可從當年度的個人綜所稅總額中全數扣除，但到了請領退休金時，還是會面臨稅賦的問題，探討如下：

(一)當年度自提6%的節稅效果

假設當年度稅率5%，月提繳工資$36,300，自行提撥6%金額為$2,178，試算結果可省下稅金$1,307（$2,178×12個月×5%），由此類推，可知稅率愈高，節稅效益愈大。

(二)退職所得屬定額免稅

因退職所得仍須計入個人當年度綜所稅總額，不過並非一定得繳稅，還是有機會免稅的喔(圖三)。

假設老ROCK年資20年，在2019年5月領到一筆600萬元的退休金，退休金免稅額360萬元(18萬元X20年)，因一次領金額未超過724萬元，因此老ROCK的退休金將採減半課稅，即600萬元扣除免稅額360萬元，超出的240萬元採減半課稅，也就是120萬元須申報所得稅。

當然老ROCK也可以試算分期領取退休金，一年累計領取的退休金若沒有超過78.1萬，約月領6.5萬，則不用擔心繳稅問題。

總的來說，一次領還是分期領可以比較省稅，仍需要試算，不過越高額的退休金，運用分期領，應該還是比較適合的。

(圖三.財政部國稅局歷年「個人退職所得定額免稅金額」彙整表)

資料來源：

①①勞工退休金個人專戶：

勞動部勞工保險局(https://www.bli.gov.tw/0012942.html)

②②保證收益率：

1. 係依據臺灣銀行、第一銀行、合作金庫銀行、華南銀行、土地銀行及彰化銀行等六家銀行每月第一個營業 日牌告二年期小額定期存款固定利率計算。年資料為1至12月之平均數。

2.106.01~107.07：1.0541%。

3.勞動部勞動基金運用局

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